老师，这里金融资产的公允价值变动损益不计入当期应纳税所得额，待转让时一并计入转让当期的应纳税所得额，为什么利润总额没有加上或者减掉公允价值变动损益50万呢？ 同样的例题：甲公司2×18年度的利润总额为1500万元，税法规定，金融资产的公允价值变动损益不计入当期应纳税所得额，待转让时一并计入转让当期的应纳税所得额，除该事项外，甲公司不存在其他纳税调整。这里答案是：（3）2×18年应纳税所得额＝1500－60＝1440（万元） 2×18年当期应交所得税＝1440×25%＝360（万元） 2×18年递延所得税负债＝60×25%＝15（万元） 2×18年所得税费用＝360＋15＝375（万元）

碧朗晴空

于2020-04-07 21:43 发布   5376次浏览

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