老师好，递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债，对吧，其他债权投资公允价值变动增加200万元，账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，但是对应科目计入了其他综合收益，不影响所得税费用，但是影响递延所得税负债，我这样理解对吗？谢谢

婵老师

职称：中级会计师

2024-06-13 09:07

是的，是你这样的理解，因为根据，最新会计准则规定，新金融工具准则下其他债权投资公允价值变动计入其他综合收益，该持有收益对利润表没有影响，但是公允价值的变动产生了应纳税暂时性差异，所以影响到递延所得税负债

半夏花语追问

2024-06-13 09:20

老师，我截个图给你看下，这里解析说没有影响递延所得税，是怎么回事？

婵老师解答

2024-06-13 09:29

因为这笔分录是：
借：其他债权投资——公允价值变动 200
贷：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动 200
借：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动50
贷：递延所得税负债 50
所以影响的是递延所得税负债，而不是递延所得税，递延所得税和递延所得税负债是两个不同的科目

半夏花语追问

2024-06-13 09:33

递延所得税，不是包括两种？一种是递延所得税资产，另一种是递延所得负债

婵老师解答

2024-06-13 09:41

其实这个题目准确得来说应该是影响递延所得税而不影响所得随费用

半夏花语追问

2024-06-13 09:59

那就是这个道题的解析有问题了

婵老师解答

2024-06-13 10:00

嗯，这个解析将递延所得税和所得税费用有点搞混了

你好，负债的账面价值大于计税基础就是可抵扣暂时性差异，确认的是递延所得税资产，在应纳税所得额的基础上加上。反之调减，你理解的正确。

2019-10-15 17:20:33

2024-06-13 09:07:03

你好，递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异，在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异，应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。暂时性差异与递延所得税的对应关系：资产的账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债；资产的账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产；负债的账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产；负债的账面价值小于计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债；递延所得税负债增加，所得税费用增加。递延所得税资产是资产，借方表示增加，贷方表示减少，增加时贷方对应的科目是所得税费用，贷记所得税费用属于费用的减少，企业损失的减少；递延所得税负债是负债类科目，贷方表示增加，借方表示减少，增加时借方对应的科目是所得税费用，借记所得税费用表示损失的增加。

2019-08-22 08:02:51

你好，同学。递延所得税费用公式没问题。应纳税所得额也没问题。

2020-07-26 17:31:24

您好，总结的很全面，递延所得税说负债方向正好相反

2023-06-07 12:01:42

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