老师，小规模季报，收入小于30万，发票税率都是1个点，这个怎么申报增值税

阳光 追问

2020-04-08 11:17

没有开

meizi老师 解答

2020-04-08 12:21

你好  根据(国家税务总局公告2020年第5号)第三条规定，增值税小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，按照13号公告有关规定，免征增值税的销售额等项目应填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及《增值税减免税申报明细表》免税项目相应栏次。

减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

阳光 追问

2020-04-08 13:19

这样填写的化，纳税会产生负数，我这小于30万的，

meizi老师 解答

2020-04-08 13:21

你好   那你小于30万的话 就直接填写在10栏免税销售额里面去    是免增值税的

阳光 追问

2020-04-08 13:21

账务怎么处理？

meizi老师 解答

2020-04-08 13:22

你好   借应收账款或者银行存款贷主营业务收入  应交税费-应交增值税    借应交税费-应交增值税 贷营业外收入

阳光 追问

2020-04-08 13:24

发票是一个点的税率，报税系统是3个点税率，中间差额需要调整吗

阳光 追问

2020-04-08 13:27

还有疫情期间小规模免交城镇土地使用税不是，免交的这个需要计入营业外收入吗？有人说需要，有人说只有减征的需要计入营业外收入，免征的不用计入，这个到底需不需要计入营业外收入呢？

meizi老师 解答

2020-04-08 13:31

你好  你要先计算整个季度 你免了多少增值税。 在把免的增值税都要转到营业外收入去的。     是的 城镇土地使用税免征的也得计入营业外收入  。目前税局那边是说的免增值税  但是没说免企业所得税 。 所以免的部分要转营业外收入去核算的

阳光 追问

2020-04-08 13:32

好的，谢谢老师

meizi老师 解答

2020-04-08 13:33

不客气 帮到你就好

阳光 追问

2020-04-08 14:16

老师，这样

meizi老师 解答

2020-04-08 14:24

好的希望能帮到你