请问增值税要交，城建税要交，附加免了，要计附加到营业外收入？免交的不转营业外收入，会不会影响汇算清缴

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2016-05-14 21:19

请问收到返利，商品售出与未售收，是不是这样处理的。
若收到返利，商品尚未售出，需要冲减库存商品和进项税（供货方开具红字发票）
借：银行存款 11700
    贷：库存商品1万
        应交税费——应交增值税（进项税额）1700

对于收到现金返利的账务处理，货物销售出，冲减当期的进项税和成本
借：银行存款 11700
    贷：主营业务成本1万
        应交税费——应交增值税（进项税额）1700

邹老师解答

2016-05-14 19:52

不用计入营业外收入
免交的教育费附加，地方教育费附加不用计提就是了
如果你计提了，就需要转入营业外收入，否则会造成应纳税所得额减少

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