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邹老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2016-05-14 21:19

请问收到返利，商品售出与未售收，是不是这样处理的。
若收到返利，商品尚未售出，需要冲减库存商品和进项税（供货方开具红字发票）
借：银行存款 11700
    贷：库存商品1万
        应交税费——应交增值税（进项税额）1700

对于收到现金返利的账务处理，货物销售出，冲减当期的进项税和成本
借：银行存款 11700
    贷：主营业务成本1万
        应交税费——应交增值税（进项税额）1700

邹老师 解答

2016-05-14 19:52

不用计入营业外收入
免交的教育费附加，地方教育费附加不用计提就是了
如果你计提了，就需要转入营业外收入，否则会造成应纳税所得额减少

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不用计入营业外收入 免交的教育费附加，地方教育费附加不用计提就是了 如果你计提了，就需要转入营业外收入，否则会造成应纳税所得额减少
2016-05-14 19:52:21
你好，减免的城建税按减免之后的金额计提，缴纳就是了 而不是按减免之前 的计提，然后把减免的结转到营业外收入 计入了营业外收入，汇算清缴不需要调增的，因为已经计入了利润
2019-05-13 16:14:50
你好！在A105000 相应行次填写
2018-05-18 14:02:07
年度所得税汇算清缴时，这笔收入要交所得税
2020-07-17 16:51:58
你好，汇算清缴时小规模企业未交税的增值税计入营业外收入，不需要调整
2021-05-14 09:26:19
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