某工业企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。5月的有关销售资料如下①:(1)采用汇兑结算方式向光明厂销售甲产品100件,不含税单价每件600元,成本每件400元。开出转账支票支付代垫运杂费1000元,货款尚未收到。 (2)对外加工,开出的增值税专用发票上注明的加工费为5000元,增值税税额为650元,款项已收到。 (3)1月1日,采用分期收款方式向大阳厂销售丙产品200件,每件不含税单价为500元,产品成本为每件400元。按合同规定,货款分两次于6月30日和12月31日等额收取。在发出商品时开具了增值税专用发票,并于当天收到增值税税额13000元。假定年实际利率为5%。 (4)销售给大华公司丁产品100件,每件不含税售价为1000元,每件成本为700元。另收取运输费5000元,收到转账支票一张。 (5)销售甲产品给红光厂,全部价款为339000元 (含税价),规定商业折扣条件为5%,规定现金折扣条件为 “2/10,n/30”。企业在发票上注明了5%的折扣额,5天后收到款项。该批产品的成本为200000元

甜甜的猫咪 追问

2020-04-08 15:24

相应的会计分录

暖暖老师 解答

2020-04-08 15:28

1借应收账款68800
贷主营业务收入60000
应交税费销项税额7800

暖暖老师 解答

2020-04-08 15:28

借主营业务成本40000
贷库存商品40000

暖暖老师 解答

2020-04-08 15:28

第一个分录贷方还有银行存款1000

暖暖老师 解答

2020-04-08 15:29

2借银行存款5650
贷其他业务收入5000
应交税费销项税额650

暖暖老师 解答

2020-04-08 15:30

3借应收账款113000
贷预收账款100000
应交税费销项税额13000

暖暖老师 解答

2020-04-08 15:30

4借银行存款791000 
贷主营业务收入700000
应交税费销项税额91000

暖暖老师 解答

2020-04-08 15:31

借银行存款5000
贷其他业务收入4587.16
应交税费销项税额412.84

暖暖老师 解答

2020-04-08 15:32

借主营业务成本70000
贷库存商品70000

暖暖老师 解答

2020-04-08 15:32

4借银行存款113000
贷主营业务收入100000
应交税费销项税额13000

暖暖老师 解答

2020-04-08 15:33

5借应收账款322050
贷主营业务收入28500
应交税费销项税额37050

暖暖老师 解答

2020-04-08 15:33

借主营业务成本200000
贷库存商品20000

暖暖老师 解答

2020-04-08 15:34

借银行存款316350
财务费用5700
贷应收账款322050

甜甜的猫咪 追问

2020-04-08 16:20

(6)委托光明贸易公司销售甲产品200件,每件不含税代销价为550元,每件成本为400元。月末收到光明贸易公司送来的代销清单,上列已售甲产品100件,并开具增值税专用发票给该企业。代销手续费按不含税代销价的5%支付,已通过银行收到扣除代销手续费的全部款项。代销手续费的增值税税率为6%。 
(7)将外购的A甲产品100件 ，每件成本为400元发放给本企业职工，作为职工福利（购买A产品时已抵扣进项税额，税率13%）
(8)将丁产品1000件 (每件成本为700元,不含税对外售价为1000元)用于分配股利。 
(9)将购买的原材料A用于对外投资,其实际成本为150000元,投资协议价为200000元

甜甜的猫咪 追问

2020-04-08 16:21

(9)将购买的原材料A用于对外投资,其实际成本为150000元,投资协议价为200000元,并开具增值税专用发票。 
(10)将丁产品100件 (每件成本为700元,不含税对外售价为1000元)无偿送给关系单位。
(17)销售给红光厂带包装物的丙产品500件,每件成本为400元,每件不含税售价为500元;包装物单独计价,不含税价款为20000元,成本为15000元;开具增值税专用发票,款项尚未收到。

暖暖老师 解答

2020-04-08 16:25

6借委托代销商品80000
贷库存商品80000

暖暖老师 解答

2020-04-08 16:25

借应收账款62150
贷主营业务收入55000
应交税费销项税额7150

暖暖老师 解答

2020-04-08 16:26

借主营业务成本40000
贷委托加工商品40000

暖暖老师 解答

2020-04-08 16:27

借银行存款59400
销售费用 2750
贷应收账款62150

暖暖老师 解答

2020-04-08 16:27

7借应付职工薪酬45200
贷库存商品40000
应交税费进项税额转出5200

暖暖老师 解答

2020-04-08 16:28

8借利润分配未分配利润226000
贷主营业外收入200000
应交税费销项税额26000

暖暖老师 解答

2020-04-08 16:28

借主营业务成本150000
贷库存商品150000

暖暖老师 解答

2020-04-08 16:29

9借长期股权投资226000
贷主营业务收入200000
应交税费销项税额26000

暖暖老师 解答

2020-04-08 16:29

借主营业务成本150000
贷库存商品150000

暖暖老师 解答

2020-04-08 16:30

10借营业外支出83000
贷库存商品70000
应交税费销项税额13000

暖暖老师 解答

2020-04-08 16:30

11借应收账款226000
贷主营业务收入200000
应交税费销项税额26000

暖暖老师 解答

2020-04-08 16:31

借应收账款22600
贷其他业务收入2000

暖暖老师 解答

2020-04-08 16:31

应交税费销项税额2600

甜甜的猫咪 追问

2020-04-08 16:31

(10)将丁产品100件 (每件成本为700元,不含税对外售价为1000元)无偿送给关系单位。
(11)销售给红光厂带包装物的丙产品500件,每件成本为400元,每件不含税售价为500元;包装物单独计价,不含税价款为20000元,成本为15000元;开具增值税专用发票,款项尚未收到。

暖暖老师 解答

2020-04-08 16:31

借主营业务成本160000
贷库存商品160000

甜甜的猫咪 追问

2020-04-08 16:31

还有两个题老师谢谢老师，万分感谢

甜甜的猫咪 追问

2020-04-08 16:32

哇哇哇，看到了，谢谢老师❤

暖暖老师 解答

2020-04-08 16:32

我已经发给你了都看看

暖暖老师 解答

2020-04-08 16:33

借其他业务成本15000
贷原材料15000