请问老师增值税一般纳税人月末不结转进项，销项，年底结转，交增值税分录如何做

庄老师

职称：高级会计师,中级会计师,审计师

2020-04-08 22:18

你好，
年末时，将应缴税费——应交增值税下其他明细科目的余额转入“转出未交增值税”明细科目，如果为贷方余额，再转入“应缴税费——未交增值税”科目。

借：应缴税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应缴税费——应交增值税——进项税

借：应缴税费——应交增值税——销项税

应缴税费——应交增值税——进项税额转出

贷：应缴税费——应交增值税——转出未交增值税

结转进项税和销项税等税金后，如果转出未交增值税科目余额在贷方，再做结转，

借：应缴税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应缴税费——未交增值税

下年初，交纳年初未交的增值税，

借：应缴税费——未交增值税

贷：银行存款

结转税金的分录可以年末一次结转，也可以按月结转，结转后年末应交增值税科目下进项税额和销项税额，进项税额转出等专栏无余额，只有在有留底税额的时候，应缴税费——应交增值税——转出未交增值税专栏有借方余额。

Hjh 追问

2020-04-08 22:22

老师执行小企会计淮则，平时不结转，下月初交的做应交税费一应交增值税(已交税金)年底转可以吗

庄老师解答

2020-04-08 22:32

你好，一般是不能这样的，本月可以先结转到未交增值税，下月初缴交时，借应交税费－－未交增值税，贷银行存款，

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