小规模3月份税点降低到1%，那其中的2%账务处理怎么操作呢？就是如果3月份开了专票的小规模，账务处理，借贷？

MQ 追问

2020-04-09 11:37

比如说：1-2月份开了100的专票，100的普票，3月份开了100的专票，100的普票，具体的账务处理，会计分录怎么做？

小云老师 解答

2020-04-09 11:38

借：银行存款400*1.1 贷：主营业务收入400 应交税费400*0.1

MQ 追问

2020-04-09 11:52

一二月份的时候都是按照三个点来开发票的，但是三月份的时候是按照一个点来开发票。但是他申报的时候他的主营业务收入的还是按照三个点这样子来算的，只不过是他的税点，他是要填一个减免的申报表，然后他就会。把这一部分减免掉，然后剩下的一个点来交税。那么减免的这两个点的分录要怎么做呢

MQ 追问

2020-04-09 11:56

1、3月份小规模的实务，比如说：1-2月份开了100的专票，100的普票，3月份开了100的专票，100的普票，具体的账务处理，会计分录怎么做呢？
2、一二月份的时候都是按照三个点来开发票的，但是三月份的时候是按照一个点来开发票。但是他申报的时候他的主营业务收入的还是按照三个点这样子来算的，只不过是他的税点，他是要填一个减免的申报表，然后他就会。把这一部分减免掉，然后剩下的一个点来交税。那么减免的这两个点的分录要怎么做呢？
3、是做营业外收入还是还要做其他调整呢？拿以上数据做个分录给我看看吗？

小云老师 解答

2020-04-09 11:59

借：银行存款200*1.03贷：主营业务收入200 应交税费200*0.03
借：银行存款200*1.01贷：主营业务收入200 应交税费200*0.01
如果你季度不满30万，那和之前一样申报，系统是会全部按3%算，然后专票部分要交税，会按1%交，另外那两个点你做账不用管，就按发票金额做