你好，老师，我是一名财务人员，我们单位是一个接受政府性和单位培训业务的机构，主要业务就是每年劳动局组织的那些失业人员创业培训，这些项目一般都是财政拨款，前期我们自己垫付资金组织培训，完了申请财政拨款，我不知道该如何账务处理，麻烦老师给予指点指点

个性的枫叶 追问

2020-04-09 15:37

怎么挂往来了，我这些都是财政拨款了，意思前期那些培训支出都挂往来

个性的枫叶 追问

2020-04-09 15:39

这个收入是财政直接拨款不用我们给开发票，这个怎么记收入吗，记了收入再把前期的往来转为项目成本吗

朴老师 解答

2020-04-09 15:51

对，收到培训的补助直接冲你的往来

个性的枫叶 追问

2020-04-09 15:58

老师这个拨款跟前期垫付资金肯定有差额那怎么处理

个性的枫叶 追问

2020-04-09 15:59

还有咱们这个不用开发票算不算收入，应该不算吧

朴老师 解答

2020-04-09 16:05

你这是补助收入，不是营业收入

个性的枫叶 追问

2020-04-09 16:20

那这比收入不计利润表吧

个性的枫叶 追问

2020-04-09 16:21

老师，你说这比收入和成本的差额怎么记账

朴老师 解答

2020-04-09 16:23

差额计入补助收入的递延收益，交所得税

个性的枫叶 追问

2020-04-09 16:29

那就是垫付的时候，分录就是：借：其他应收款  贷记：银行存款

个性的枫叶 追问

2020-04-09 16:30

收入拨款时候就是：借：银行存款。贷其他应收款

个性的枫叶 追问

2020-04-09 16:30

完了再怎么记

朴老师 解答

2020-04-09 16:31

拨款可以全部冲你的往来吗

个性的枫叶 追问

2020-04-09 16:32

老师，肯定是有差额的

个性的枫叶 追问

2020-04-09 16:32

那意思还的把差额重新转出？

朴老师 解答

2020-04-09 16:38

收到拨款的时候借银行贷其他应收款贷营业外收入

个性的枫叶 追问

2020-04-09 16:40

好的谢谢老师

朴老师 解答

2020-04-09 16:47

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