请问企业之前购买的门面（已有十几年，门面已入固定资产），现需要出售，但因门面原土地证是划拨型土地证，需要改为出让型土地证，方能出售，为此缴纳了土地出让金，现在缴纳的这笔土地出让金是计入门面的固定资产原值，还是作为营业外支出核算？

任性的薯片 追问

2020-04-09 19:44

请问老师，账务处理是否直接计入固定资产?

任性的薯片 追问

2020-04-09 19:45

借：固定资产    贷：银行存款

任性的薯片 追问

2020-04-09 19:46

这样核算处理即可，对吗？烦请老师指教，感恩！

陈诗晗老师 解答

2020-04-09 19:47

借  固定资产清理 
累计折旧
贷 固定资产
借 银行存款
贷 固定资产清理 
资产处置损益

任性的薯片 追问

2020-04-09 19:49

请问老师是缴纳土地出让金为什么要借：银行存款?学生不太明白，请老师指教

任性的薯片 追问

2020-04-09 19:50

而且为什么要走“固定资产清理”，不是计入固定资产原值的吗？

陈诗晗老师 解答

2020-04-09 19:53

借 固定资产
贷 银行存款
你出售时用上面分录

任性的薯片 追问

2020-04-09 19:54

学生明白了，感谢老师指教

陈诗晗老师 解答

2020-04-09 19:55

不客气，祝你 工作愉快。

任性的薯片 追问

2020-04-09 19:57

再请教老师：出售门面需要缴纳哪些税费?怎么做账务处理？

陈诗晗老师 解答

2020-04-09 20:08

增值税 附加税 所得税
所得税和附加税是并入当月收入的增值税和利润一起处理，不单独处理。

任性的薯片 追问

2020-04-09 20:31

好的，谢谢老师指教❤❤❤

陈诗晗老师 解答

2020-04-09 21:43

不客气，祝你工作愉快，早点休息。

任性的薯片 追问

2020-04-10 09:06

老师您好，请教一下：换土地证支付的土地出让金计入固定资产，也需要计提折旧吗?因为门面之前的折旧已经计提完毕了。如果计提是当月开始计提还是第二个月开始计提？

陈诗晗老师 解答

2020-04-10 09:07

需要计提折旧处理，随固定资产一起进行折旧计提处理。

任性的薯片 追问

2020-04-10 09:10

但是原门面固定资产折旧已经计提完毕了，那现在新增的土地出让金怎么计提折旧?也是按照房产折旧年限20年按月计提吗？

任性的薯片 追问

2020-04-10 09:11

从当月还是下月具体折旧?

任性的薯片 追问

2020-04-10 09:12

从当月还是下月开始计提折旧？

陈诗晗老师 解答

2020-04-10 09:13

那你现在是补提折旧，一次性折旧
借 以年度 损益 调整
贷 累计折旧

任性的薯片 追问

2020-04-10 09:18

请问一次性折旧是什么意思?是一次计提20年的？残值是多少百分比?

陈诗晗老师 解答

2020-04-10 09:19

你这是属于之前的差错更正，现在是之前没入账的，现在直接补处理的

任性的薯片 追问

2020-04-10 09:50

好的，明白了，谢谢老师。那我补计提折旧就一次性按年限计提够应折旧折旧额，对吧？

陈诗晗老师 解答

2020-04-10 10:01

是的，就是这个意思。