一般纳税人供热企业（居民热费不交增值税，按权责发生制，确认各期收入），取暖期10月-次年4月。因取暖期个别居民及商服温度不达标，经协商公司决定取暖期结束后退费30%，请问老师，（1）这种情况是否属于营业外支出？（2）如果不属于营业外支出，收费期已经结束，没有收入了，退费怎样处理？收费期没有结束，继续在收费，但每天收费很少，不够冲减退费，怎样处理？

慈祥的蚂蚁 追问

2020-04-10 08:07

老师，我想问的是退费的会计分录怎么做？

钟存老师 解答

2020-04-10 08:12

借：主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税
贷：其他应付款

慈祥的蚂蚁 追问

2020-04-10 08:21

老师，现在取暖期没有结束（正处在取暖期最后一个月），之前预收本月的热费还没有确认收入（之前非居民已交完增值税），还可不可以从之前预收的热费里走，

借:预收账款-预收居民热费
                 -预收非居民热费
    贷:银行存款

钟存老师 解答

2020-04-10 08:41

没有确认收入的话，可以按照你这种方法走。