老师，你好！企业承担的社保，员工离职的当月由员工自己承担，我应该怎么出分录呢？

look 追问

2020-04-10 14:31

那要计提吗？是计提到费用里面吗？

张艳老师 解答

2020-04-10 15:07

是的，需要做计提分录的。

look 追问

2020-04-10 16:20

那是要计提在费用里面吗

look 追问

2020-04-10 16:22

这不是员工自己承担了不构成企业费用吗？

张艳老师 解答

2020-04-10 21:50

这个其实是不需要计提至费用科目的，毕竟是由员工全部负担的。而你公司的规定是员工离职当月，单位负担部分就转由员工负担，出于核算方便，建议还是这样处理吧。
借 管理费用等-社保
     贷  其他应付款-代垫员工全部社保（原单位应承担部分）
借  应付职工薪酬-工资
    贷  其他应付款-代垫员工全部社保（个人负担部分）
   银行存款等
实际缴纳社保时做

借  其他应付款-代垫员工全部社保（公司+个人负担的全部金额）
   贷  银行存款
不用上面分录的其他应收款科目了

张艳老师 解答

2020-04-10 21:52

回复晚了，非常抱歉

look 追问

2020-04-10 22:43

没事的，谢谢老师

张艳老师 解答

2020-04-10 22:44

感谢您的理解，祝您学习愉快，工作顺利

look 追问

2020-04-10 22:44

好的……