老师好，甲方（农户）委托乙方（我方公司）托养“牲畜（羊）”，托养期三年，托养期间甲方无需支付乙方任何费用，但乙方须每年向甲方支付8%受托养殖牲畜的养殖收益（不计任何原因），合同到期，后乙方归还甲方同等数量和质量的牲畜。请问老师该项经济业务乙方（我方）如何编写分录？

田伟 追问

2020-04-10 18:15

乙方羊只这三年时间的产仔收益

田伟 追问

2020-04-10 18:16

乙方靠托养羊只这三年时间的产仔产生收益

陈诗晗老师 解答

2020-04-10 18:21

收到羊时
借 受托代理资产
贷 受托代理负债
归还时做相反分录

过程中发生的相关成本费用以及给8%分红
借 主营业务成本
贷 原材料，工资，存款，应付账款 等

田伟 追问

2020-04-10 18:26

谢谢老师，还有疑问
我们使用的是小企业会计准则，收到羊只时的分录，我们没有这两个会计科目。
然后支付8%的收益，能否再说的详细一些，怎么写分录？谢谢老师

陈诗晗老师 解答

2020-04-10 18:30

那你就用
借 生物性资产
贷 其他应付款
这两个 科目是否有
你这8%支付收益相当于是你的成本，你这为了创造 收入的成本处理。
借 主营业务成本
贷 银行存款

田伟 追问

2020-04-10 18:35

生产性生物资产这个科目有，但是支付8%的收益支出，要支付给农户，这个程序还是有点晕，您给的这个分录还是有点不解？恳请老师详解

陈诗晗老师 解答

2020-04-10 18:59

你这支付出去时，确认为你的成本就可以了。
因为这也是你为了生产创造 收入支付的一部分成本。

田伟 追问

2020-04-10 19:06

您好老师，我们有应付账款，其他应付款营业外支出，利润分配等，我们用哪一个科目支付给农户？这8%得有个出处，农户是要收到这笔钱才行的。

陈诗晗老师 解答

2020-04-10 19:06

你是采用
主营业务成本
贷 应付账款
你用这个分录处理的。

陈诗晗老师 解答

2020-04-10 19:07

支付时
借 应付账款
贷 银行存款

田伟 追问

2020-04-10 19:11

借：主营业务成本
    贷：应付账款
不解？

陈诗晗老师 解答

2020-04-10 19:11

你为什么要支付8%收益，这是人家给你了母羊，你创造 收入而使用。
这就变更是你给的母羊的使用费，这是你的成本

田伟 追问

2020-04-10 19:13

合同约定每年向甲方支付8%的收益，有点类似于甲方的投资，必须支付的。

陈诗晗老师 解答

2020-04-10 19:15

你这实质性质就相当于你租用母羊给出的费用。

田伟 追问

2020-04-10 19:17

这样解释也对吧
但
借：主营业务成本
  贷：应付账款
这样支付租金吗？

陈诗晗老师 解答

2020-04-10 19:19

是的，你是要按实质性入账处理。

田伟 追问

2020-04-10 19:22

好吧，谢谢老师迅速专业的回答，受教了。

陈诗晗老师 解答

2020-04-10 19:45

不客气，祝你工作愉快。