去年核定征收，之前会计把所有收支都列入现金，年底银行帐上有钱的，今年变成查账征收，银行账上的钱能直接加到资产负债表的期初余额上吗？

贤惠的手链 追问

2020-04-11 09:13

那我就直接在今年的报表上改期初数是吗？只要平了就可以吧。

贤惠的手链 追问

2020-04-11 09:19

我们企业没有成本票，只能拿到收据，要怎么入账，收入高的话要怎么合理避税？

王超老师 解答

2020-04-11 09:20

最好不要改期初数，你走差错更正
借：银行存款
贷：其他应付款
或者相反的分录，把这个差额调整到其他应付款里面

贤惠的手链 追问

2020-04-11 09:26

那其他应付款后面还用管吗？

王超老师 解答

2020-04-11 09:32

不用的，你放在其他应付款---其他，当作一个调整科目

贤惠的手链 追问

2020-04-11 09:37

可是这样科目余额表和资产负债表都不平了，都相差这个银行数

王超老师 解答

2020-04-11 09:40

不会啊，你做这个分录的时候，科目余额表也需要一起调整的

贤惠的手链 追问

2020-04-11 09:42

科目余额表里银行存款增加吗？

王超老师 解答

2020-04-11 09:45

是的，这个分录是在两边同时调整的

贤惠的手链 追问

2020-04-11 09:47

那我这样调整后银行存款的钱不就多了吗？

王超老师 解答

2020-04-11 09:48

你看一下我前面的回答，是有说，或者相反的分录，把这个差额调整到其他应付款里面

贤惠的手链 追问

2020-04-11 09:52

平了，谢谢老师，还有个问题，
我们企业没有成本票，只能拿到收据，要怎么入账，收入高的话要怎么合理避税？

王超老师 解答

2020-04-11 09:55

你们是什么类型的企业，因为不同的企业有不同的方法的。像核电企业，他们合理避税的方法就是通过政府补助降低企业所得税的

贤惠的手链 追问

2020-04-11 09:56

我们是广告行业，因为之前会计离职没有及时备案才变成查账征收的

王超老师 解答

2020-04-11 09:59

那你们这个企业，成本发票很少的。你们可以在人工上面做文章，让员工拿交通费，通讯费等来报销，这样可以有效降低个人所得税的

贤惠的手链 追问

2020-04-11 10:02

那这些费用企业所得税也可以税前扣除吗？刚才做了前期调整后，科目余额表期末余额就少了这点数

王超老师 解答

2020-04-11 10:04

这些费用是可以税前扣除的，而且你可以不进入应付职工薪酬的

贤惠的手链 追问

2020-04-11 10:06

刚才做了前期调整后，科目余额表银行存款就少了这点数

王超老师 解答

2020-04-11 10:12

那么你直接用我刚才说的方法进行调整
借：银行存款
贷：其他应付款
或者相反的分录，把这个差额调整到其他应付款里面