这个题目有点长，请老师帮忙看看，为什么答案那样算啊？ 我是这样算的不知道哪里出错了，请老师帮忙分析，我的算法: 5000_250+25-100+2.5

f(x) 追问

2020-04-13 09:23

好的，谢谢您

郑裕期 解答

2020-04-13 09:40

首先 说固定资产那里。
乙公司是按账面价值500计提折旧，但是，站在集团来看，应该要以公允价值计量，所以实际需要以1500计提折旧，这里就会存在乙公司少计提了（1500-500）的价值的折旧，从而其净利润是多计的，需要调减。
（1500-500）/5*6/12【注意月份】=100

其次看内部交易
内部交易中存货以500万按600万出售给关联方，站在集团的角度上看，这个存货仍在集团内部，【尚未出售】，这个升值的（600-500）部分属于未实现的损益，在净利润中需要调减100。
后续乙公司将这个存货按固定资产处置，他是按他的买入价600万计提的折旧，但是站在集团角度来说这个固定资产并没有升值，还是需要按原来是500的成本计提折旧了，所以这里就会有一个（600-500）的部分是属于乙公司多计提的折旧。
所以这个利润就被少计了，需要调增该部分
(600-500)/10*3/12=2.5

最后调整后的净利润=5000/2-100-100+2.5=2302.5
损益调整科目的金额=2302.5*40%=921

郑裕期 解答

2020-04-13 09:43

你的算法 
首先是净利润没有考虑月份，这个是7月份取得的股权，所以需要净利润5000*6/12

其次就是公允价值固定资产的折旧递减有计算错误，应该是调减1500/5*6/12=150

f(x) 追问

2020-04-13 09:44

好的，谢谢您老师，我先看看不懂再问您，谢谢您谢谢

郑裕期 解答

2020-04-13 09:46

这个固定资产或者无形资产的折旧/摊销的差异调整 老师告诉你一个方法会比这个题目的解析更容易做对，
直接就是（资产的公允价值-资产的账面价值）/预计尚可使用年限，这个算法比较简单。
比解析说的（资产的公允价值/现在预计尚可使用年限-资产原值/原来预计使用年限）要简单，不易错。这两种算法算出来的结果是一致的。