2019年9月，甲公司以银行存款支付产品保修费用400万元（本期期初产品保修费用对应预计负债余额为400），同时在期末计提了产品质量保修费用500万元。支付了就是已经发生了，可以税前扣除，借：递延所得税资产400*25%=100 贷:所得税费用100 期末计提了产品质量保修500 借：销售费用500 贷：预计负债500 不应该是这样的吗?

雷蕾老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2020-04-13 09:51

您好，你的理解不对哦，支付了确实时已经发生了，可以扣除，那么就把期初的递延所得税资产结转走了，所以针对这一步的，应该是：
借：所得税费用  100   贷：递延所得税资产  100
本期期末又产生了可抵扣暂时性差异500，此处：借：递延所得税资产 125  贷：所得税费用 125
合并起来，就是：借：递延所得税资产 25  贷：所得税费用 25

借：销售费用500 贷：预计负债500，这个分录没有错，但是同时要考虑这个预计负债的账面价值和计税基础的差异进行调整递延所得税。

精选问题

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你好，这个微信上的他如果没有拿到微信是看不到的。但是如果是绑定的账户，可以从账户上面看到。答
老师，请问支付的保险费没收到发票，账上怎么处理问

先做其他应收款，收到发票时再转费用科目答
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您好，这个操作是没问题的，这个不影响的哈答
帮客户买的客运电子客票需要开公司名称吗？没有开问

客运电子客票，开对应个人名称，可以报销答
我单位通过代办支付了ISCC认证费，付款给ISCC系统问

您好，对方开发票，公司计入管理费用-服务费借：管理费用-服务费贷：银行存款答

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亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

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