某企业2019年1月1曰将1000万元借给另一家企业，年利率12.72%，合同约定，借款期限为3年，1:2018年1月1曰一次性付息，到期还本 2:到期一次性还本付息。 请问老师这两种方式分别如何账务处理与税务处理？

黄文娟 追问

2020-04-13 12:47

请问详细的利息和税的处理

张乐老师 解答

2020-04-13 13:02

收利息，借 银行存款  38.16   贷  递延收益   38.16
每年  结转利息收入   借  递延收益  贷   财务费用 -利息收入。

这个利息收入，要交增值税，并且收入要并到利润中交所得税。

2.本金同上。
利息如下

张乐老师 解答

2020-04-13 13:03

每年计提利息   借  应收利息 12.72  贷  财务费用-利息收入   12.72
收到时   借  银行存款 38.16    贷  应收利息   38.16