跨年红冲的收入，除了红冲收入，另外一笔增值税减免，借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入，这笔要红冲吗

yu 追问

2020-04-13 19:05

不是很明白，红冲的是去年10月份的收入，今天第一季度也是减免增值税的，对应的增值税减免是不是也要红冲，红冲的分录是不是，借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交增值税

yu 追问

2020-04-13 19:07

还有去年红冲收入的分录是不是：借：以前年度损益调整 应交税费-应交增值税 贷：应收账款

maize老师 解答

2020-04-13 19:13

按这个政策说明，我建议还是做借应收账款 负数 贷主营业务收入 负数 应交税费应交增值税，你后面开结转到营业外收入看的是应交税费期末余额，你这个抵减的本期的别的应交增值税，销售折让或退回：计税依据相同，都可以从收入中扣减。国税函[2008]875号第一条第（五）项规定：“企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让属于销售折让；企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。”《增值税暂行条例实施细则》第十一条规定：“小规模纳税人以外的纳税人（以下简称一般纳税人）因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折让当期的销项税额中扣减；因进货退出或折让而收回的增值税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。”第二十六条规定：“小规模纳税人因销货退回或折让退还给购买方的销售额，应从发生销货退回或折让当期的销售额中扣减。”所得税与增值税的规定相一致。

yu 追问

2020-04-13 19:25

跨年红冲不是要用以前年度损益这个科目吗？我问的问题是我的分录有错吗？另外增值税减免收入根据我的情况是否需要红冲

maize老师 解答

2020-04-13 19:29

我的看法是直接这么做，和企业所得税申报保持一致，借应收账款 负数 贷主营业务收入 负数 应交税费应交增值税 负数 增值税减免收入不需要，

yu 追问

2020-04-13 19:34

1.跨年不是要用以前年度损益调整吗，2.另外增值税减免收入不冲，那不是有问题吗？没有这笔收入，肯定也没了这笔增值税

maize老师 解答

2020-04-13 19:41

企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让属于销售折让；企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。 不是这个原因？？？那这个借应收账款 负数，以前年度损益调整，贷应交增值税 负数，借利润分配未分配利润 贷以前年度损益调整，借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入，这笔要红冲吗 冲掉，没有收入多做，不是这个上面情况，借应交税费 负数 借以前年度损益调整，

yu 追问

2020-04-13 19:50

还有一个问题是：去年11月份开错了一张100元发票，本来税率3%开成了5%，1月份申报时申报表的数据还是将这100元发票按3%计算，跟税盘的数据就有差额，因为税盘是按5%税率算的，当时就按申报表数据申报了然后一月份红冲了这张发票，现在申报第一季度增值税时申报表又和税盘数据不一致，税盘有显示红冲了这100的收入，但是申报表没有，现在该怎么申报

maize老师 解答

2020-04-13 20:05

问你税局，这个开错发票这个申报，各地不一样，这个有2种，1按错误申报，之后开红字，错误申报地方填写负数，再开蓝字，就按正确申报，2 ，申报第一季度增值税时申报表又和税盘数据不一致 就是你这种，去税局申报，比对不通过，我看之前学员反馈，

yu 追问

2020-04-14 09:45

去年11月份购入一批材料，分录：借：库存商品 8849.55 应交税费-应交增值税-待认证进项税额1150.45 贷：银行存款 10000 一直没认证抵扣，后来因为对方公司出了问题，税局要求不能抵扣，现在只能当成本票，是不是先红冲这笔分录，然后再写分录，借 库存商品 贷 银行存款

maize老师 解答

2020-04-14 09:51

做借库存商品，1150.45 借应交税费-应交增值税-待认证进项税额 -1150.45