甲公司于2019年1月1日新发行普通股200万股去交换乙公司80%的股份。甲公司的股票每股市价20元。甲公司股票的每股面值为10元。已知乙公司2019年1月1日的所有者权益为5000万元，其中股本4000万元，资本公积为1000万元。甲乙双方合并前受同一方控制。 2020年的相关资料如下： (1)本期乙公司从甲公司购进价格为4000万元的产品作为固定资产使用。毛利率为20%，母公司销售该产品的销售成本为3200万元。子公司购进当期投入使用，并对该固定资产计提折旧400万元。 (2)甲公司向乙公司销售商品一批，成本为160万元，售价200万元，款项已经收到。乙公司期末将上述商品均未对外销售，形成了期末存货。 （3）已知2019年有内部应收账款100万元，按照1% 计提坏账准备，该笔款项尚未收到。 不考虑递延所得税项目，要求： 1.为甲公司编制2019年1月1日的会计分录。 2.编制合并日的抵消分录 3.编制2020年末的相关抵销分录。

甲公司于2019年1月1日新发行普通股200万股去交换乙公司80%的股份。甲公司的股票每股市价20元。甲公司股票的每股面值为10元。已知乙公司2019年1月1日的所有者权益为5000万元，其中股本4000万元，资本公积为1000万元。甲乙双方合并前受同一方控制。2020年的相关资料如下：(1)本期乙公司从甲公司购进价格为4000万元的产品作为固定资产使用。毛利率为20%，母公司销售该产品的销售成本为3200万元。子公司购进当期投入使用，并对该固定资产计提折旧400万元。(2)甲公司向乙公司销售商品一批，成本为160万元，售价200万元，款项已经收到。乙公司期末将上述商品均未对外销售，形成了期末存货。（3）已知2019年有内部应收账款100万元，按照1% 计提坏账准备，该笔款项尚未收到。不考虑递延所得税项目，要求：1.为甲公司编制2019年1月1日的会计分录。2.编制合并日的抵消分录 3.编制2020年末的相关抵销分录。

答： 借 长期股权投资 4000 贷 股本 2000 资本公积 2000 借 股本 4000 资本公积 1000 贷 长期股权投资 4000 少数股东权益 1000 借 年初未分配利润 800 贷 固定资产 800 借 固定资产 800 贷 年初未分配利润 400 管理费用 400 借 营业收入 200 贷 营业成本 160 存货 40 借 应付账款 100 贷 应收账款 100 借 应收账款 1 贷 信用减值损失 1

计提坏账准备：借：资产减值损失/坏账准备 贷：坏账准备/应收账款借：递延所得税资产 贷：递延所得税确认坏账的时候借：坏账准备/应收账款 贷：应收账款还用涉及递延吗？

答： 你好，这个是涉及的。涉及递延。但是这个可以在年末综合考虑递延所得税

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

坏账准备在当期计提100%，当期核销坏账准备，还用当期计提递延所得税资产，再当期冲减递延所得税资产吗

答： 这个不用的哈，不用那么麻烦的