老师，你好 年末，盘点固定资产和存货盘盈盘亏，科目都怎么做

存货的盘盈应记入原材料等科目;盘亏应记入待处理财产损溢、原材料等科目。固定资产盘盈应作为前期差错记入“以前年度损益调整”科目，盘亏固定资产，按固定资产账面价值借记待处理财产损溢科目。

(一)存货的盘盈

报经批准前：

企业对于盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，作如下处理：

借：原材料、库存商品等

贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢

报经批准后：

盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，盘盈的存货，按规定报经批准后，做如下处理：

借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢

贷：管理费用

(二)存货的盘亏

报经批准前：

1)企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，作如下处理：

借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢

贷：原材料、库存商品等

报经批准后：

对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行处理：

1)属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，报经批准后：

借：管理费用

贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢

2)属于应由过失人赔偿的损失，账务处理为：

借：其他应收款

贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢

3)属于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，应作如下账务处理：

借：营业外支出—非常损失

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

固定资产盘盈的账务处理：

(1)发生固定资产盘盈

借：固定资产

贷：以前年度损益调整     .

调整所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

结转以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

(2)固定资产盘亏

报经批准前：

借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢

累计折旧

固定资产减值准备

贷：固定资产

报经批准后：

1)可收回的保险赔偿或过失人赔偿

借：其他应收款

贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢

2)按应计入营业外支出的金额

借：营业外支出——盘亏损失

贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢