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maize老师

职称： 初级会计师,中级会计师

2020-04-14 14:08

就是可以多抵扣 七、自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额（以下称加计抵减政策）。

  （一）本公告所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。

  2019年3月31日前设立的纳税人，自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的，按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的，自2019年4月1日起适用加计抵减政策。

  2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。

  纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内不再调整，以后年度是否适用，根据上年度销售额计算确定。

  纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。

  （二）纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。计算公式如下：

  当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%

  当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额

  （三）纳税人应按照现行规定计算一般计税方法下的应纳税额（以下称抵减前的应纳税额）后，区分以下情形加计抵减：

  1.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减；

  2.抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减；

  3.抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。

  （四）纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额。

  纳税人兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额,按照以下公式计算：

  不得计提加计抵减额的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额÷当期全部销售额

  （五）纳税人应单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况。骗取适用加计抵减政策或虚增加计抵减额的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》等有关规定处理。

  （六）加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减。http://www.shui5.cn/article/50/126363.html

周会计 追问

2020-04-14 14:38

我现在有一张住宿发票，税率是14.6，是可以多认证吗？

maize老师 解答

2020-04-14 14:41

税额多少就可以认证多少，多抵扣是这个税额*10% =14.6*10% ，你这个是税额吧，那这个是14.6+14.6*10%

周会计 追问

2020-04-14 14:47

那就是可以抵扣16.06吗

maize老师 解答

2020-04-14 14:52

是的，那就是可以抵扣16.06吗

周会计 追问

2020-04-14 14:54

首先我应该申请吧？

maize老师 解答

2020-04-14 14:57

是的，需要做加计抵减声明

周会计 追问

2020-04-14 15:03

我是刚开票1个季度，现在可以申请吗？

maize老师 解答

2020-04-14 15:12

可以申请这个，你可以不影响，你开发票，这个是抵减增值税少交税

周会计 追问

2020-04-14 15:19

可是我一点开，说没有查询到19年的申请？我不明白

maize老师 解答

2020-04-14 15:23

截图看看，你截图看看，

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精选问题

  • 建筑劳务公司支付进项发票的货款时 银行支付的附 问

    同学你好 可以填写 “支付 XX（货物名称）货款 答

  • 公司共注册资金300万。小张投资150万，小李投资150 问

    两种方式都可以 方式一：调整原股东股权比例并部分退资 - 小王出资100万，占比20%，则公司整体估值变为100÷20% = 500万。 - 小张和小李原各占50%共300万，现各占40%，则各自在新估值下应出资额为500×40% = 200万。他们原本各出资150万，所以各需再投入50万（实际情况是这里说的每人多出的30万退给他们，另20万视为他们对公司新增出资）。 - 账务处理： - 收到小王出资100万时： 借：银行存款100万 贷：实收资本—小王60万（300万×20%） 贷：资本公积—资本溢价40万 - 退给小张和小李各30万时： 借：实收资本—小张30万 借：实收资本—小李30万 贷：银行存款60万 - 同时调整小张和小李剩余实收资本明细科目金额，使其各为200 - 30 = 170万（对应占比40%）。 方式二：全部计入资本公积 - 小王出资100万，占比20%，整体估值依然是500万。 - 小张和小李原各出资150万，无需再投入或退资，其各自占比变为40%，但在账面上他们实收资本还是各150万，差额部分计入资本公积。 - 账务处理： - 收到小王出资100万时： 借：银行存款100万 贷：实收资本—小王60万（300万×20%） 贷：资本公积—资本溢价40万 - 同时将小张和小李因股权比例调整产生的资本公积入账： 借：实收资本—小张30万（150 - 500×40%） 借：实收资本—小李30万（150 - 500×40%） 贷：资本公积—其他资本公积60万 答

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    是的，应该是 *劳务*维修费。他开的是错误的 答

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    你好，企业入股投资，收到股东分红 借：应收股利，贷：投资收益 借：银行存款，贷：应收股利 答

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