企业所得税年报中资产总额和从业人数怎么填啊？

立红老师

职称：中级会计师,税务师

2020-04-14 15:25

你好
“103资产总额（万元）”：填报纳税人全年资产总额季度平均数，单位为万元，保留小数点后2位。资产总额季度平均数，具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
“104从业人数”：填报纳税人全年平均从业人数，从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和；从业人数指标，按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下：
  月平均值＝（月初值＋月末值）÷2
  全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12
  全年从业人数＝月平均值×12

Eva 追问

2020-04-14 15:28

1月的季初值是12月的月末值吗

立红老师解答

2020-04-14 15:29

你好，是的，1月的季初值是去年12月的月末值

Eva 追问

2020-04-15 10:04

那依次推第二季度的季初值是3月的季末值吗

立红老师解答

2020-04-15 10:04

你好，是的，是这样的。

Eva 追问

2020-04-15 10:54

职工福利费可以调增吗

立红老师解答

2020-04-15 11:00

你好，超过工资总额14%需要调增的。

Eva 追问

2020-04-15 13:32

还有个问题，企业所得税汇算清缴时，股东及分红怎么填啊，因为公司2020年有变更过股东，我申报的时候跳出来的股东不是最新的我需要修改吗

立红老师解答

2020-04-15 13:35

你好，变更股东后如果分红比例有变化，需要按新的股东进行填写

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