老师你好，我们公司开发了一个系统。以供商家和消费者使用。如图所示，甲方在平台卖出一张门票给客人100元成交，甲方给客人开100元的发票，甲方给我们支付5元的费用（技术服务费+平台运营费），客人自己活的2元的返利（也就是客人支付了100后，给他又返回去了2元），景区B获得了3元的返佣（客人是景区B的客户）。这样的话，账务处理是怎么样的？

???? 追问

2020-04-15 08:16

我们自己的

QQ老师 解答

2020-04-15 08:25

你好！你们可以申请差额征税按你们收取的手续费确认收入

???? 追问

2020-04-15 09:03

就是说我收的100作为代甲方收款，给商家和客人的返利冲掉代收款，剩下5元开发票作为收入是吗

QQ老师 解答

2020-04-15 09:18

你好！是的，你们实际收款做收入

???? 追问

2020-04-15 09:23

因为按理来说我们会扣掉甲方10元，5元会给到客人和商家返利，所以实际上是指收到了5元作为收入是吧？

QQ老师 解答

2020-04-15 09:32

你好，你们按扣下的钱做收入，五元的话你们要代扣代缴个人所得税，视同佣金或者是销售费用处理。

???? 追问

2020-04-15 09:35

我是这么理解的  那5元是我们代甲方扣下的，甲方开了100元发票给客人，他的收入是100元，实际只收到了90元，5元我们开技术服务费，还有5元的佣金应该是甲方来做佣金费用处理代扣个税吧？我们不用管呀

QQ老师 解答

2020-04-15 09:41

你好，你这样理解没有错误，但是税务局方面查账存在一定的风险，你需要单独解释这五块钱的去处，如果没有代扣代缴个人所得税的记录，存在一定的查账风险。

???? 追问

2020-04-15 09:44

那么多客户挨个代扣代缴个税吗？怎么代扣代缴？因为我们之前也是用别人的系统，分润费用我们都是自己做费用后，汇算清缴调整出来的

QQ老师 解答

2020-04-15 09:46

你好，这样的话也可以这五块钱你们做销售费用汇算清缴的时候要调出来。

???? 追问

2020-04-15 09:52

我们没有开发系统前  就是甲方在其他平台上和商家合作上产品，我们就只收到系统开具的技术服务发票，佣金就是自己作为费用调增出来的，代扣个税不是甲方应该做的吗？我不明白为什么之前我们自己没系统时也说我们该代扣缴个税，现在我们成为系统方了，还是我们代扣缴个税，这个费用是甲方承担的又不是我们承担的。

QQ老师 解答

2020-04-15 10:04

你好！税务局查账的话是根据资金流来算的。你们怎么证明你给对方扣支付了五块钱？业务的真实性你们怎么保证？再说像这种返利作为一个人的话，应该是按意外所得计算个人所得税的。所以你们有代扣代缴义务。国内的税务还是以票控税，也就是说所有报销的费用必须有相关的发票，除了工资之外。但是你做的工应付职工薪酬里的工资金额也必须申报个人所得税对吧，我给你说的这种方法是比较安全的，你们可以不用代扣代缴，我只能说这样的话是存在查账风险，如果税务局查账你们需要单独解释。如果数据认可你们就不会产生任何负面影响，如果不认可你们需要补交税金并且缴纳滞纳金。你就说这个业务的最终决定权在查账，是税务局是否认，可你提供的相关证据是否认可你在企业所得税前是否抵可以抵扣

???? 追问

2020-04-15 10:18

明白你的意思了，那如果不考虑代扣缴个税的问题。我们的账务处理是5元开发票做收入，100元代收 ，返佣金就冲销代收吗？

QQ老师 解答

2020-04-15 10:39

您好，是的，可以按代收处理。