老师，跨年度工资多提了5万，要调出来，那汇算清缴时年报里是填”期间费用“减少主表的管理费用还是填职工薪酬支出调整明细表实际发生额的金额呢？

maize老师 解答

2020-04-15 08:32

国家税务总局公告2015年第34号 国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告 二、企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金税前扣除问题
企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。

maize老师 解答

2020-04-15 08:32

包括2019年计提，2020年汇算清缴之前发，这个也可以税前扣除，你汇算清缴之前发2019年计提这个可以税前扣除，不需要纳税调增

雨露 追问

2020-04-15 08:40

老师这部份是工资不应该计提的，没有发放这部份工资，就是多提了

maize老师 解答

2020-04-15 08:42

你税收金额和实际发生额那按实际填写就可以，那后面会自动调增

雨露 追问

2020-04-15 08:44

我是直接减掉营业成本里的金额，还是在职工薪酬支出调整明细表里调增呢？

maize老师 解答

2020-04-15 08:50

营业成本按利润表上面本年累计数营业成本填写，职工薪酬支出调整明细表 税收金额少填写5万，账载金额按你账上填写，实际发生额少填写5万

雨露 追问

2020-04-15 09:15

老师，年报的财务报表中的利润表也要按调整后的申报吧，那这笔调增金额填在营业外支出吗？

maize老师 解答

2020-04-15 09:22

不是，这个利润表是根据账上填写的，

雨露 追问

2020-04-15 09:27

那我的年报所得税报表调整了，财务报表不用改吗？

maize老师 解答

2020-04-15 09:34

是的，财务报表是根据你账上来的，不是根据汇算清缴之后来的

雨露 追问

2020-04-15 09:40

老师可我有一笔期间费用是直接在所得税报表中减掉了管理费用，这样一来，我的所得税报表中的利润总额与财务报表中的利润总额不一致了

maize老师 解答

2020-04-15 09:53

需要一致，这个你需要按那个账上管理费用 填写，不能税前扣除，你纳税调增就可以，这个是税会差异，这个调之前不调账，也不调利润表， 有一笔期间费用是直接在所得税报表中减掉了管理费用 根据之前学员反馈，和利润表不一样保存不了

雨露 追问

2020-04-15 10:23

如果是管理费用增加的话，我也只能在纳税调整项目明细表里调减是吗？就是不能动原来的利润表

maize老师 解答

2020-04-15 10:30

是的，你说是对的，是的，

雨露 追问

2020-04-15 10:33

好的，谢谢老师

maize老师 解答

2020-04-15 10:39

好的，我先回复别的学员了