某公司为增值税一般纳税人，第1年6月购入一间职工食堂，取得增值税专用发票注明的价款1000万元、增值税130万元，以银行存款支付。会计上采用年数总和法计提折旧，预计使用年限10年，预计净残值为100万元。第2年12月，将该职工食堂改为生产用仓库。 要求： （1）写出购职工食堂的会计分录。 （2）写出将食堂改为仓库进项税额转入的会计分录。

暖暖老师 解答

2020-04-15 09:41

2到第2年12月计提折旧
900*10/55+900*9/55*6/12=237.28

暖暖老师 解答

2020-04-15 09:42

进项税额转出
130-130*237.28/1000=99.15

暖暖老师 解答

2020-04-15 09:42

借应交税金进项税额转出99.15
贷应交税费应交增值税进项税额99.15

晴天 追问

2020-04-15 19:32

老师，第二题里面55怎么来的呀？

暖暖老师 解答

2020-04-15 19:51

年数总和法，1+2+…+10的和