某公司为增值税一般纳税人，第1年6月购入一间职工食堂，取得增值税专用发票注明的价款1000万元、增值税130万元，以银行存款支付。会计上采用年数总和法计提折旧，预计使用年限10年，预计净残值为100万元。第2年12月，将该职工食堂改为生产用仓库。要求：（1）写出购职工食堂的会计分录。（2）写出将食堂改为仓库进项税额转入的会计分录。

暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

2020-04-17 09:58

1借固定资产1000
应交税费-进项税130
贷银行存款1130

暖暖老师解答

2020-04-17 09:58

2，计提折旧金额=900*10/55+900*9/55*6/12=237.27
进项转出金额=130*（1000-237.27）/1000=99.15
借应交税费-进项税额转出99.15
贷应交税费-进项税额99.15

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