老师海关进口增值税上月交了这个月认证怎么做分录呢

朴老师

职称：会计师

2020-04-15 11:13

关税进成本，增值税可以抵扣计算关税、增值税应跟货物一起做分录借库存商品、材料等应交税费-应交增值税（进项税额）贷应付账款应交税费-关税

朴老师解答

2020-04-15 11:13

交款时分录：
借：应付账款/预付账款/应交税金-待抵扣的进项税
贷：银行存款
认证完毕时分录（报关费和代理费计入到销售费用）：
借：库存商品（海关完税价格+关税）
应交税金-应交增值税
销售费用-报关费代理费
贷：应付账款-某公司/银行存款
应付账款/预付账款/应交税金-待抵扣的进项税
认证完毕时分录（报关费和代理费计入成本）：
借：库存商品（海关完税价格+关税+报关费+代理费）
应交税金-应交增值税贷：应付账款-某公司/银行存款
应付账款/预付账款/应交税金-待抵扣的进项税