送心意

venus老师

职称中级会计师

2020-04-15 11:24

当货到发票未百到且未付款,按双方协商价或合同价
借:库存商品(不含税价)
贷:应付账款度---xx单位估价应付款
发票到达后整笔冲回做相反的会计分录。
当货到发票未到且已付部分货款,付款后分录
借:预付账款--XX单位
贷:银行存款(现金)
货到时
借:库存商问品-XX商品
应付账款--XX单位估价应付款
直到货收完,发票答来后,做冲账分录并将预付账款和库存商品对转。
发票已到,货物未到的情回况,作“在途物资”核算,根据发票金额:
借:在途物资
应交税费-应交增值税(进项税额)答
贷:相关科目
物资到时:
借:原材料(或库存商品)
贷:在途物资

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