一般纳税人企业所得税率是多少？企业所得税怎么算

婉儿 追问

2020-04-15 12:10

其中的5和10是怎么划分的？

meizi老师 解答

2020-04-15 12:13

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，这个就是5% ；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税 这个就是10%。

  上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

  从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

婉儿 追问

2020-04-15 12:19

这个年应纳税所得额数是根据上一年度来定义的吧？

meizi老师 解答

2020-04-15 12:24

你好   根据你本年的 比如你2020年  你1季度没超过你可以按5%或者10%预缴   到时你21年 看你年应纳税所得额是否超过300万来判断  多退少补