高级会计！求解全过程啊。 急啊。谢谢

欢喜的机器猫 追问

2020-04-15 18:10

被合并方可辨认净资产公允价值是多少

梁勇老师 解答

2020-04-15 18:20

10750万（账面价值8650+公允价值比账面多2100）

欢喜的机器猫 追问

2020-04-15 19:51

欢喜的机器猫 追问

2020-04-15 19:52

第三笔抵消分录不知道每个科目公允价值应该写什么

梁勇老师 解答

2020-04-15 20:01

增加的2100挂到资本公积里面，第三笔分录里面所有者权益明细为
实收资本2500
资本公积3600
盈余公积500
未分配利润800

梁勇老师 解答

2020-04-15 20:06

更正下
可辨认净资产是7400万（账面5300，加公允增加2100）
商誉是4560万
第三笔分录是
借：所有权益7400
商誉4560
贷：长期股权投资 9000
少数股东权益2960（7400*0.4）

欢喜的机器猫 追问

2020-04-15 20:13

老师能写下全过程吗 我看得有点蒙

梁勇老师 解答

2020-04-15 20:29

首先你先确认A公司的长投
本期中按照支付的股权
借：长期股权投资 9000万
贷：股本 1000万
资本公积 8000万
A支付的成本是9000万，而B公司可辨认净资产是7400万（账面5300，加公允增加2100），那A公司所享有份额对应的资产是7400*0.6，小于9000万，也就是说A公司愿意付多的钱来购买股份，这部分就是商誉

梁勇老师 解答

2020-04-15 20:33

那再看B公司，在购买日时候，B公司公允价值多于账面价值，那这部分就要进资本公积。那我购买日合并的时候就需要需要调整，分录如下：
借：存货 100
固定资产1500
无形资产 500
贷：所有者权益（资本公积） 2100

梁勇老师 解答

2020-04-15 20:35

那第三步，我要编制合并报表了，那是不是就要
用我的长投对抵消被合并方（B公司的净资产，也就是所得者权益）
分录就是
借：所有权益7400
商誉4560
贷：长期股权投资 9000
少数股东权益2960（7400*0.4）
这个时候商誉就出来了，也就是平时说的单体报表是不存在商誉这个科目，只有合并的时候才出现

欢喜的机器猫 追问

2020-04-15 20:59

这样写对吗

梁勇老师 解答

2020-04-15 21:08

是的，你就可以编制合并报表了，就把两家的账面数据拿出来，加上上面三笔调整/抵消分录，就可以得出了合并资产负债表

欢喜的机器猫 追问

2020-04-15 21:09

数据都没错吧

梁勇老师 解答

2020-04-15 21:13

数据没有错误，可以

欢喜的机器猫 追问

2020-04-15 21:14

好的谢谢

欢喜的机器猫 追问

2020-04-15 21:26

可辨认净资产其实怎么算的[捂脸][捂脸]

梁勇老师 解答

2020-04-15 21:43

净资产就是所有者权益
可辨认指的就是不含商誉
那对于这道题，账面所有者权益是5300万，但是因为存货、固定资产、无形资产公允价值比账面多了2100万，增加资产同时就是增加了所有权益，也就所有者权益加了2100万。合计就7400万