老师，企业所得税一季度季报的固定资产加速折旧表的账栽折旧指的是累计折旧还是本年折旧

龙枫老师

职称：注册会计师,国际税收协会会员

2020-04-15 15:03

一是“会计折旧额”：税收上加速折旧，会计上未加速折旧的，本列填固定资产会计上实际账载折旧数额。会计与税法均加速折旧的,不填写本列。二是“正常折旧额”：会计和税收均加速折旧，为统计企业享受优惠情况，假定该资产未享受加速折旧政策，本列填报该固定资产视同按照税法规定最低折旧年限用直线法估算折旧额。当税法折旧额小于正常折旧额时，第9列填写本期实际折旧额，第14列按照本年累计数额填报。对于会计未加速折旧，税法加速折旧的，不填写本列。

琪琪追问

2020-04-15 15:09

谢谢老师

龙枫老师解答

2020-04-15 15:13

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