沈家本老师您好，有个问题请请教您，你何时方便回答一下，谢绝其他老师抢答，谢谢

JQzhao 追问

2020-04-16 12:14

沈老师您好，公司执行小企业会计准则，现在发现2019年有一笔已完成的工程，未开发票、未收款，相关支出已发生并计入2019年成本，那这部分未开发票、未收款的工程款应该在2019年内确认收入，现在在所得税汇算清缴前还能补充确认收入吗？如果能确认收入，增值税如何确认？请指导，谢谢

沈家本老师 解答

2020-04-16 13:36

您好，应该在本年汇算清缴时补充确认收入，通过以前年度损益调整科目确认收入
科目以及增值税处理为：
借：应收账款 
   贷：以前年度损益调整——主营业务收入 
          应交税费-增值税-销项税额

JQzhao 追问

2020-04-16 13:56

那还没有收到款就把增值税交了，如果这笔收入发生坏账把增值税不是白交了吗？可否处理为：借：应收帐款 贷：主营业务收入  应交税金-应交增值税-待转销项税额？

JQzhao 追问

2020-04-16 13:58

公司执行小企业会计准则，可以使用工程施工-合同成本 科目吗？可以使用 应交税金-应交增值税-待转销项税 科目吗？

沈家本老师 解答

2020-04-16 14:49

您好，“待转销项税额”是指已确认收入，但尚未进行税务申报。即纳税义务发生时间晚于会计上确认收入时间的情况。如果你单位销售已经确认，同时法定的纳税义务已经发生，此时就不能使用“待转销项税额”明细科目，而应直接确认销项税额。

小企业会计准则下也是可以使用这两个科目的
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