老师，广告文化事业建设税是销售收入作为计算依据？还是利润总额作为计算依据？

赣南脐橙，自家果园直发 追问

2020-04-16 10:17

老师，我们广告公司是小规模啊！取不到专票

赣南脐橙，自家果园直发 追问

2020-04-16 10:19

能举个例子吗？

金子老师 解答

2020-04-16 10:28

不取得专票也无关系，普票也可以。举例如下：
A广告公司本月收讫广告服务收入，价税合计100万元，取得广告发布者B开具的价税合计30万元的增值税专用发票，取得C广告公司由税务机关代开的价税合计5万元的增值税专用发票，其缴纳文化事业建设费的计费销售额为65万元（100－30－5）。应缴文化事业费＝650000×3%＝19500（元）。
提醒注意：
（1）C公司提供的无论是由税务机关代开的增值税专用发票，还是自己开具的增值税普通发票，A都可以在计算计费销售额时，作为减除价款的依据，以65万元为计费销售额，计缴文化事业建设费。
（2）如果C提供给A的不是“增值税专用发票或国家税务总局规定的其他合法有效凭证”（发票以外的其他凭证），则A的计费销售额就为70万元（100－30）。
（3）如果A是小规模纳税人，只要取得了B和C开具的增值税普通发票，计费销售额仍然为65万元（100－30－5），这与A是一般纳税人还是小规模纳税人的身份没有关系。

赣南脐橙，自家果园直发 追问

2020-04-16 22:07

老师不好意思，今天上班有点忙，那小规模纳税人季报不超过6万免税，应该也是减掉支付其他广告公司的费用后的金额来算超没超过6万吧！

金子老师 解答

2020-04-17 09:07

学员，对这个点文件中并规定那么详细，可以咨询下当地税务机关或是咨询12366.