你好老师，我们当月有开出一般计税发票和简易计税发票，做凭证摘要怎么写摘要可以区分开

Christine 追问

2020-04-16 10:42

比如呢具体怎么写

Christine 追问

2020-04-16 10:53

那我应交税费—简易计税月末需要结转到未交增值税吗

轶尘老师 解答

2020-04-16 11:11

简易征收的会计处理
1、工程款收入的会计分录
借：应收账款
贷：主营业务收入（工程结算收入）
应交税费—简易计税
 
注意：
（1）一般纳税人提供简易计税项目，也是自行开具专票，不需要去税务机关代开；
（2）若甲方不抵扣应当自行开具增值税普通发票；
（3）一般计税方法是销项税额，简易计税是应纳税额。
 
2、购进简易计税项目所用材料的会计分录
借：原材料
贷：应付账款
 
注意：
（1）简易计税项目本身取得的进项税额不得抵扣；
（2）切记不得将简易计税项目进货过程中取得的专票拿到一般计税项目上抵扣；
（3）简易计税项目采购工程用料过程中若取得专票应认证后先抵扣、后进项税转出；千万不要不认证，以免出现滞留发票风险。
 
若是取得专票认证后的会计分录：
借：原材料-
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
进项税额转出的会计分录
借：原材料
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
 
（4）对于公司采购进来的材料取得了专票，但是部分用于简易计税项目、部分用于一般计税项目的，如何处理？
 
注意：
一定要做到账目上能够区分清楚，哪些用于简易、哪些用于一般计税项目：
如：原材料---简易计税项目用料
原材料-一般计税项目用料
建立好库房管理、以及出入库领料管理。
因为一旦你自己无法划分的，税务局就要按比例给你做进项转

Christine 追问

2020-04-16 11:16

那开票的摘要怎么写

轶尘老师 解答

2020-04-16 11:19

简易计税项目结算

Christine 追问

2020-04-16 11:22

那按进度确认收入的摘要怎么写

轶尘老师 解答

2020-04-16 11:25

就是进度结算确认收入

Christine 追问

2020-04-16 11:51

那开票确认到工程结算呢

轶尘老师 解答

2020-04-16 14:23

某某项目开票结算