老师您好，麻烦问一下 小规模纳税人，1月销售7万元，2月销售6万元，3月销售5万元，1月和2月税率是3％，3月税率是1％，怎么填写纳税申报表呢

紫苏水袖 追问

2020-04-16 14:01

老师，这个开的是普票，都是没达到起征点的免税收入，是这样填吗？附表二的减免数据又填在主表的那个栏里呢

紫苏水袖 追问

2020-04-16 14:04

老师，这开的都是普票，是季度不超起征点的销售，附表二的数据又填写在主票那个栏里面呢

maize老师 解答

2020-04-16 14:08

都开普通发票，减免表不填写，只填写主表10行，和20栏就可以，这个20栏税额是按3%生成的，这个不管

紫苏水袖 追问

2020-04-16 14:09

会计分录又怎么做呢

maize老师 解答

2020-04-16 14:17

做账按你发票做 就可以，借应收 贷主营业务收入 应交税费应交增值税（按你发票上面税额做），借应交税费 贷营业外收入

紫苏水袖 追问

2020-04-16 14:29

这样无税销售额就会和申报表上的不一致，实际发生的是，前两个月是3的无税销售额，后一个月是1的无税销售额。而申报表上的全是3的无税销售额，这样可以吗

紫苏水袖 追问

2020-04-16 14:34

申报表是全月销售含税销售额➗1.03填的，帐面是前两个月3，后一个月1算的，这样无税销售就不一致

maize老师 解答

2020-04-16 14:38

是不一样，这个是系统问题，你做账按你发票做就可以，http://beijing.chinatax.gov.cn/bjswjwz/xxgk/tzgg/202003/t20200320_449671.html