李老师，小微企业这月主营业务收入15000元（含税务代开专票5000元)，那么有1万的普票是免增值税，免征的这部分税金291.26我要转入营业外收入，这个会计分录怎么做呀？

李老师

职称：中级会计师

2016-05-18 16:36

不是很明白，要跟收入分开做吗？以前我没有代开专票，全部是普票的时候我是这样做的，借库存现金15000 贷主营业务收入14563.11 应交税费436.89，后面再做一张把税金转营业外收入的凭证，现在因为有代开的专票在里面，所以像以前那样做的话我不知道后面的贷方要怎么做才平？

简单追问

2016-05-18 17:35

1.借库存现金15000 贷主营业务收入14563.11 应交税费436.89 2.借营业外收入291.26贷补贴收入～增值税补贴291.26 这样对吗？

简单追问

2016-05-19 09:02

知道了，谢谢！

李老师解答

2016-05-18 16:25

借应交税费应交增值税贷营业外收入补贴收入

李老师解答

2016-05-18 16:47

有代开专票没享受减免的，就把那普票的税转入减免，分录就是前面我说的

李老师解答

2016-05-19 08:55

借应交税费应交增值税291.26 营业外收入291.26

李老师解答

2016-05-19 09:06

不客气哈

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