老师您好，请问股票公允价值变动损益不结转到投资收益里，账面上没有公允价值（盈利或亏损）的金额，假如公允价值盈利10万，季度报表要怎么申报？

注会高效取证班-Steon 追问

2020-04-17 08:51

企业所得税税法不是不承认公允价值变动损益吗？公允价值变动损益不可以税前扣除

冉老师 解答

2020-04-17 09:02

是的，你说的很对，账载金额填写这个，税收金额是0

注会高效取证班-Steon 追问

2020-04-17 09:04

那么公允价值变动损益盈利不可以弥补以前年度亏损？

冉老师 解答

2020-04-17 09:06

你好，因为这个不计算应纳税所得额中，所以不可以

注会高效取证班-Steon 追问

2020-04-17 09:15

那出售股票，公允价值变动损益盈利要不要计算企业所得税？

冉老师 解答

2020-04-17 10:48

你好，这个是要的，实际出售了，需要的

注会高效取证班-Steon 追问

2020-04-17 11:40

实在出售，公允价值变动损益在季度申报表中那个科目填写？

冉老师 解答

2020-04-17 11:44

你好，在投资收益科目体现了

注会高效取证班-Steon 追问

2020-04-17 11:55

那账面上的利润表和季度申报数据不相等了，这可以吗

冉老师 解答

2020-04-17 12:15

你好，季度是预交所得税，你直接按照财务报表填写。年度进行纳税调整

注会高效取证班-Steon 追问

2020-04-17 12:20

好的，谢谢老师

冉老师 解答

2020-04-17 13:05

不客气，祝您工作顺利