缴纳企业所得税年报的税金分录怎么做？

您好！跨年汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

  借：以前年度损益调整

  贷：应交税金--应交企业所得税

  缴纳年度汇算清应缴税款

  借：应交税金--应交企业所得

  贷：银行存款

  重新分配利润

  借： 利润分配-未分配利润

  贷：以前年度损益调整

  年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

  借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

  贷：以前年度损益调整

  重新分配利润

  借：以前年度损益调整

  贷：利润分配-未分配利润