附加税减半征收，是季末先全额计提，缴纳的时候再把另外一半做营业外收入嘛

心若 追问

2020-04-17 14:51

那等于说4月份的账务在做营业外收入就是了？

轶尘老师 解答

2020-04-17 14:51

是的 你的理解正确！

心若 追问

2020-04-17 14:53

那税控盘我可以直接一张凭证上做两笔分录。借，管理费用，，贷，现金。借，应交税费，贷，管理费用可以嘛。还是也需要次月再做减免税金的那个分录

轶尘老师 解答

2020-04-17 14:56

税控盘的分录：
一般纳税人：
增值税税控系统专用设备和技术维护费会计分录：
1、税控系统专用设备：
①购入时：
 借：固定资产
 贷：银行存款（应付账款）
②按规定抵减的增值税应纳税额
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
  贷：递延收益
③按期计提折旧
借：管理费用
 贷：累计折旧
 同时：
借：递延收益
贷：管理费用
一、小规模纳税人购买防伪税控系统的会计分录
1、购买时：
借：管理费用
贷：银行存款等
2、按规定抵减的增值税应纳税额：
借：应交税费-应交增值税
贷：管理费用

心若 追问

2020-04-17 14:57

那我可以一次做在一张凭证里嘛，直接抵减

轶尘老师 解答

2020-04-17 15:01

可以做在一张凭证里面

心若 追问

2020-04-17 15:04

那老师，我们就是个小公司，咨询行业。我把工资全部放在管理费用里面可以嘛

轶尘老师 解答

2020-04-17 15:09

一般需要把业务人员工资做到营业成本里面

心若 追问

2020-04-17 15:09

那我一直没做，有影响吗？

心若 追问

2020-04-17 15:09

一直是放在管理费用里面的

轶尘老师 解答

2020-04-17 15:11

这种情况你的毛利率会很大  以后改过来

心若 追问

2020-04-17 15:12

那你说像这种管理类的咨询行业。那哪些费用应该放在主营业务成本，哪些应该放在管理费用？

轶尘老师 解答

2020-04-17 17:51

你的营业活动发生的直接支出，比如业务人员的工资。