请问老师，我们是总机构，本季度要缴纳企业所得税，总机构分摊50%.分支机构分摊50%，我账务处理应该怎么做

云淡风轻 追问

2020-04-17 16:44

老师我们是独立核算汇总缴纳

桂龙老师 解答

2020-04-17 16:46

那就在总分机构各自的账套做分录
借所得税费用
贷应交税费-应交企业所得税

云淡风轻 追问

2020-04-17 16:48

就按我总公司实际应分摊的税款去计提就行是吧老师，我没接触过这种总分机构的，分公司福利核算汇总申报，我们是不是该还涉及合并报表，申报时要把总分公司的财务报表在我总公司这边合并，企业所得税申报也是

桂龙老师 解答

2020-04-17 16:50

是的。你们是独立核算，那应该是分开出报表啊。

云淡风轻 追问

2020-04-17 16:51

那企业所得税报表呢，应该是汇总报吗？我们这税务局也不知道该怎么操作

桂龙老师 解答

2020-04-17 16:53

总公司，先报。报完了后，再进分公司报。前提是你们已经在税局做了汇总申报的备案。

云淡风轻 追问

2020-04-17 16:55

我们备案了，我这边填完了以后就显示总公司承担一半税款，可是分公司不知道应该怎么报

桂龙老师 解答

2020-04-17 16:56

进分公司的电子税务局去看看啊。你要咨询当地的12366，问问总分机构企业所得税的分摊比例是参照哪个文件执行，找到那份文件，文件中会有详细说明的。

云淡风轻 追问

2020-04-17 16:59

分摊比例我知道，总公司50%，分公司就一个，也是50%，现在第一季度分公司只有费用，您的意思是我们不管是谁企业所得税还是财报都是分别申报吗？

桂龙老师 解答

2020-04-17 17:04

是的，都要进各自的电子税务局进去申报的。

云淡风轻 追问

2020-04-17 17:06

老师那意思我现在总公司有利润，分公司有亏损，我不能把分公司的亏损做到我总公司这里合并，要等到汇算清缴时去调整？我就只能按我们这边的利润去缴税？

桂龙老师 解答

2020-04-17 17:42

你说你们是独立核算，汇总缴纳，那你们总分之间互相开票结算吗？！如果是汇总缴纳，应该是总分是一个账套，一张利润表，申报的时候总机构分摊应纳税额给分公司进行申报。

云淡风轻 追问

2020-04-17 17:45

我们互相不开票结算的目前，之前没接触过这种情况，我们这税务局也不知道具体怎么报，分公司内边说独立核算要汇总缴纳，现在该季报了不知道报表该怎么填

桂龙老师 解答

2020-04-17 18:37

不对啊。独立核算是不能办理汇总缴纳所得税的，需要总分机构各自建立账套，单独出报表，单独申报。分公司以分公司的全称开具费用类的发票，总公司往分公司移送货物，总公司应该开票给分公司，总公司确认收入，分公司确认成本。申报企业所得税的时候，不需要按照总分机构分摊。
根据你的情况，我觉得，你是想总分作为一个账套核算，总分可以独自申报增值税，企业所得税按分摊申报。如果是这样的话，分支机构应在税局备案为非独立核算，并办理总分机构汇总缴纳所得税的业务。
你最好先把总分的核算性质搞清楚。