3月份减免税额的部分，入账时怎么写分录？

 丫头 追问

2020-04-18 17:45

是小规模纳税人，季度没有超过30万收入的，代开发票，3月份打印出来发票的税率显示是1%，那入账的时候，是先按照3%的税率入账，然后再做分录减免部分计入营业外收入吗，或是直接按照1%的税额入应交增值税？

汪晨老师 解答

2020-04-18 17:46

你好，按照3%的税率入账，然后再做分录减免部分计入营业外收入

 丫头 追问

2020-04-18 17:49

比如3月份开的发票不含税收入为：29702.97元，税额为：297.03元，总额为：30000元，那是怎么写分录呢？

汪晨老师 解答

2020-04-18 18:02

借  银行存款30000 贷 主营业务收入29702.97   应交税费-应交增值税297.03
借 应交税费-应交增值税 588.24   贷 营业外收入  588.24