3月出口商品购进120元（100金额，20税费），进项税发票4月才收到，5月申请退税（退10%）。商品购进和退税这个分录3月，4月和5月分别怎么做？进项税额在什么时候转出？

默默的便当 追问

2020-04-18 19:12

第一个分录是3月份做吗？第二个分录是4月还是5月？

陈诗晗老师 解答

2020-04-18 19:16

第一个分录是4月收票处理。
第二个 分录时退税时处理。

默默的便当 追问

2020-04-18 19:18

3月份做估价入库吗？那4月份进项税月底时候怎么处理呢？

陈诗晗老师 解答

2020-04-18 19:20

借 原材料 
贷 应付账款 暂估
然后4月初
借 应付账款 暂估
贷 原材料

然后再收票正常处理就是了

默默的便当 追问

2020-04-18 19:23

4月底这个进项税20元都转应交增值税里吗？

陈诗晗老师 解答

2020-04-18 19:28

是的，取得进项时全部放进项里面的哈

默默的便当 追问

2020-04-18 19:32

什么时候收到退税了，什么时候把这笔进项10块转出吗？

陈诗晗老师 解答

2020-04-18 19:39

是的，就是这个意思哈

默默的便当 追问

2020-04-18 19:41

老师，转出的那个分录贷方可以明确一下吗？没太看懂。

陈诗晗老师 解答

2020-04-18 20:55

贷，应交税费～进项税额转出10

默默的便当 追问

2020-04-18 23:11

收到退税时，是借银行存款，贷应交税费-出口退税？那这个 应交税费-进项税 怎么消掉？

陈诗晗老师 解答

2020-04-19 08:52

这个不用，你已经做了进项税额转出，这个是一个明细科目，不是说你直接要把这个进项税额消掉，你在做这个进项税额转出的时候，就相当于他已经转出一部分。