1.某公司为增值税一般纳税人，第1年6月购入一间职工食堂，取得增值税专用发票注明的价款1000万元、增值税130万元，以银行存款支付。会计上采用年数总和法计提折旧，预计使用年限10年，预计净残值为100万元。第2年12月，将该职工食堂改为生产用仓库。 要求： （1）写出购职工食堂的会计分录。 （2）写出将食堂改为仓库进项税额转入的会计分录。

蒋飞老师 解答

2020-04-18 19:25

2.....1.5年折旧
（1130-100）/55*10+（1130-100）/55*9*6/12=271.54
（1+2++4+5+++9+10=55）

蒋飞老师 解答

2020-04-18 19:26

账面价值1130-271.54=858.46
进项税额=858.46/1.13*13%=98.76

蒋飞老师 解答

2020-04-18 19:28

进项税额转入
借：应交税费…应交增值税（进项税额）98.76
贷：固定资产98.76

危机的冬日 追问

2020-04-18 19:58

那老师这个里面的固定资产原值是1000吗？折旧跟上一个题一样  那账面价值是不是用1000-271.54了？
某公司为增值税一般纳税人，第1年6月购入一栋生产用仓库，取得增值税专用发票注明的价款1000万元、增值税130万元，以银行存款支付。会计上采用年数总和法计提折旧，预计使用年限10年，预计净残值为100万元。第2年12月，将该仓库改为职工食堂。
要求：
（1）写出购入仓库的会计分录。
（2）写出改为食堂进项税额转出的会计分录。

蒋飞老师 解答

2020-04-18 20:09

1…借固定资产1000
应交税费进项税额130
贷银行存款1130
2... 累计计提折旧
900*10/55 ➕900*9/55*6/12=237.27

进项税额转出
130*（1000-237.27）/1000=99.15

借应交税费～进项税额转出99.15
贷应交税费应交增值税进项税额99.15