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送心意

庄老师

职称： 高级会计师,中级会计师,审计师

2020-04-19 13:07

你好，按2%预缴，
根据税总发〔2017〕103号附件列举的范围，纳税人临时外出从事建筑安装、装饰修饰、修理修配、加工、批发、零售、批零兼营、零批兼营及其他有关项目时，纳入跨区域涉税事项报验管理。
因此，建安类企业异地预缴税款后，其账务处理如下：
缴纳时作分录：
借：应交税费—预缴增值税：小规模纳税人预缴的时候是借记应交税费——应交增值税，贷记银行存款。最终实际开票的时候就是：
借：银行存款等
贷：主营业务收入等
应交税费——应交增值税
实际交税的时候：
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
一般纳税人则通过应交税费——应交增值税（已交税金）来核算。
贷：银行存款
申报时作账：
借：应交税费—未缴增值税
贷：应交税费—预缴增值税

枫叶 追问

2020-04-19 13:09

谢谢，说的很全面

庄老师 解答

2020-04-19 13:14

应该的，祝你周末快乐

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