企业所得税汇算清缴有调整项目，申报之前可以调整资产负债表，利润表吗

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2020-04-19 14:25

你好，需要调整资产负债表，利润表的本来数据就有错误吗？
还是因为税法与会计扣除标准不同导致的调整呢？

Z 追问

2020-04-19 14:26

税法会计标准不一致

邹老师解答

2020-04-19 14:31

你好，税法会计标准不一致只需要通过纳税调增或者调减处理，不需要去调整本来的报表数据的

Z 追问

2020-04-19 14:36

那根利润表中的所得税费用跟税法规定的不是对不上那

邹老师解答

2020-04-19 14:40

你好，没有规定利润表中的所得税费用必须与税法上面的所得税纳税金额一致啊
如果汇算清缴补交了企业所得税，就这样做分录
借；以前年度损益调整，贷；应交税费-企业所得税
借；应交税费-企业所得税，贷；银行存款

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