请问老师，我公司生产食用油，油粕销售怎么计算增值税？自产和购进的油粕用于销售有什么区别吗？

子航 追问

2020-04-19 21:57

如果购进豆粕，和其他油粕有区别吗？

崔老师 解答

2020-04-19 22:09

油粕是大豆、花生、玉米、葵花籽、芝麻等，榨油后的副产品；豆粕是大豆提取豆油后得到的一种副产品。都属于属于饲料产品或者初级农产品，适用增值税9%的税率。
如果购进豆粕、或者其他油粕，取得增值税专用发票，并生产税率为9%的货物，可以按照9%进项抵扣。
具体参考文件：
1.财税字[1995]52号 财政部、国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知：
（四）油料植物初加工
  通过对菜籽、花生、大豆、葵花籽、蓖麻籽、芝麻、胡麻籽、茶子、桐子、棉籽、红花籽及米糠等粮食的副产品等，进行清理、热炒、磨坯、榨油（搅油、墩油）、浸出等简单加工处理，制成的植物毛油和饼粕等副产品。具体包括菜籽油、花生油、豆油、葵花油、蓖麻籽油、芝麻油、胡麻籽油、茶子油、桐子油、棉籽油、红花油、米糠油以及油料饼粕、豆饼、棉籽饼。
2.根据《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)文件规定：化肥、农药的具体征税范围暂继续按照《国家税务总局关于印发〈增值税部分货物征税范围注释〉的通知》(国税发〔1993〕151号)及现行相关规定执行。第三条明确：饲料，是指用于动物饲养的产品或其加工品。具体征税范围按照《国家税务总局关于修订“饲料”注释及加强饲料征免增值税管理问题的通知》(国税发〔1999〕39号)执行，并包括豆粕、宠物饲料、饲用鱼油、矿物质微量元素舔砖、饲料级磷酸二氢钙产品。