老师：小规模纳税人季末超30万要申报增值税，季末要计提附加税，增值税分录要做吗？是否借：应交税费~转出未交增值税，贷：应交税费！未交增值税？

冷静的秋天 追问

2020-04-20 11:35

律师事务所好像没减免增值税

冷静的秋天 追问

2020-04-20 11:36

第一季度收入36W.

邹老师 解答

2020-04-20 11:37

你好，第一季度收入36W，那就不免征增值税的

冷静的秋天 追问

2020-04-20 11:39

对的，季末已经超了30W.

邹老师 解答

2020-04-20 11:41

你好，第一季度收入36W，那就不免征增值税的（是针对这个回复有什么疑问？）

冷静的秋天 追问

2020-04-20 11:42

是的，我想知道分录怎样做？

邹老师 解答

2020-04-20 11:45

你好，取得收入的时候
借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税
缴纳税款的时候
借；应交税费-应交增值税 ， 贷；银行存款

冷静的秋天 追问

2020-04-20 11:49

要计提附加税不？

邹老师 解答

2020-04-20 11:55

你好，有增值税应纳税额，就需要根据增值税*附加税税率计算附加税，需要做计提附加税分录的