老师好，发现以前采购没有发票就入账了，如何调整。

为奋斗而奋斗 追问

2020-04-20 23:52

汇算清缴调增会影响什么？

maize老师 解答

2020-04-21 06:50

影响利润这个，你调增之后应纳税所得额会增加，这个看是不是正数，是的就需要交企业所得税，要是之前季度没有预缴企业所得税话

为奋斗而奋斗 追问

2020-04-21 08:39

早上好，老师，如何调增需要缴纳企业所得税，如果企业有以前年度亏损，是可以弥补亏损的吧。

maize老师 解答

2020-04-21 08:46

可以弥补亏损，这个弥补之后看利润是多少，还需要看是不是小型微利， 二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

  从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

为奋斗而奋斗 追问

2020-04-21 08:47

是小微企业

maize老师 解答

2020-04-21 08:53

弥补亏损之后看利润是多少，需要看这个，不超过100万，是按实际利润额/应纳税所得额*5%交税

为奋斗而奋斗 追问

2020-04-21 08:54

连续亏损3年了。

maize老师 解答

2020-04-21 08:59

可以先去弥补亏损，之后盈利才交税，