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送心意

陈诗晗老师

职称： 注册会计师,高级会计师

2020-04-21 17:42

你好，同学。
财政专项资金，财政拨款时
借 零余额账户用款额度
贷 财政拨款收入  专项收入
借 资金结存  零余额账户用款额度
贷 财政拨款预算收入  专项收入

使用时
借 业务活动费用
贷 零余额账户用款额度
借 行事支出
贷 资金结存 零余额账户用款额度

结转 
借 财政拨款收入  专项收入
贷 累计盈余
借 累计盈余
贷  业务活动费用

借 财政拨款预算收入  专项收入
贷 财政拨款结转 
借 财政拨款结转 
贷  行政支出

乐活 追问

2020-04-21 19:58

我们是企业

陈诗晗老师 解答

2020-04-21 20:44

企业你直接是计专项应付款处理就是了
收到
借 银行存款
贷  专项应付款
使用时
借 专项应付款
贷 银行存款

乐活 追问

2020-04-22 10:57

先收到专项资金可以这样处理，那项目开始后中间收到专项资金账务怎样处理

陈诗晗老师 解答

2020-04-22 10:58

一样的处理，你收到时做收到的分录。支付时做支付的处理。这个和时间先后不影响。

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