2019年12月购入的车辆，被之前的会计计入了主营业务成本中，我今年所得税汇算改怎么调整？？

夏天的秋天 追问

2020-04-21 16:46

汇算清缴主营业务成本栏直接填调整后的数？调整明细在哪里填？

夏天的秋天 追问

2020-04-21 16:48

这个固定资产在去年可以一次性成本不，我说的固定资产加速折旧那个。

张艳老师 解答

2020-04-21 17:17

汇算清缴主营业务成本栏直接填调整后的数？--是的
调整明细在哪里填？--这个要看累计折旧对应的科目了。
这个固定资产在去年可以一次性成本不，我说的固定资产加速折旧那个。---可以享受税前一次性扣除的政策。通过填写固定资产折旧明细表就可以享受。

夏天的秋天 追问

2020-04-21 17:23

19年可以税前扣除吗？12月份买的难道不是20年才能税前扣除吗？

张艳老师 解答

2020-04-21 20:23

固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。抱歉，上面的回复有误。是要在汽车投入使用的次月所属年度【即2020年】享受一次性税前扣除。

夏天的秋天 追问

2020-04-21 20:49

那年度汇算还必须得调整回来？

张艳老师 解答

2020-04-21 21:15

在2019年所得税汇算清缴时，是不涉及调整的问题，因为您也没有计提折旧或享受一次性税前扣除的政策。

夏天的秋天 追问

2020-04-21 21:27

但是至少计入主营业务成本了啊，不需要把成本调低吗？

夏天的秋天 追问

2020-04-21 21:28

但是2019年计入了主营业务成本了，不需要把成本调低吗

张艳老师 解答

2020-04-21 21:31

是的，要调整之前多记的主营业务成本金额。

夏天的秋天 追问

2020-04-21 21:57

这个成本调整在哪里填写？

张艳老师 解答

2020-04-21 22:01

您直接将调整后的成本的数字填写到营业成本的项目中就是了。因为做了调整分录，就已经对主营业务成本金额做了调整。

夏天的秋天 追问

2020-04-21 22:11

调整分录是今年做的，和去年的有关系吗？

夏天的秋天 追问

2020-04-21 22:12

今年不是直接借 固定资产 贷 以前年度损益调整，借以前年度损益调整 贷 贷 未分配利润吗？没有调整主营业务成本

张艳老师 解答

2020-04-21 22:27

1分录是今年做的，但是调整的是去年多记的成本，正好做的是调整。

张艳老师 解答

2020-04-21 22:28

2分录是对的，分录中以前年度损益调整科目代替的就是主营业务成本科目，而且需要调整利润表主营业务成本项目金额的。

夏天的秋天 追问

2020-04-21 22:29

就是要更正去年4季度的所得税报表和财务报表？？

张艳老师 解答

2020-04-21 23:04

不需要，直接上传调整后的财务报表就是了。

夏天的秋天 追问

2020-04-21 23:05

那4季度所得税里面填的主营业务成本和财务报表里面的主营业务成本金额就不一致了

张艳老师 解答

2020-04-22 11:37

是的，肯定会不一致的，因为您在所得税汇算清缴调减主营业务成本数字了嘛

夏天的秋天 追问

2020-04-22 11:38

那这样不会有税务风险提示吗

张艳老师 解答

2020-04-22 11:39

有提示也没有事情，您是在如实填写数据。