老师好，企业所得税年报资产总额和从业人数是怎么算，按12月份的数据吗

WQ-L 追问

2020-04-21 17:15

人数平均值，按什么算，像我们企业是季节性的，夏季高峰员工800多人，12月份在职员工只有几十个人，要按全年总和人数/12个月来算

WQ-L 追问

2020-04-21 17:16

而且我们是5月份才成立的公司，要按12个月平均还是7个月平均？

赵海龙老师 解答

2020-04-21 18:08

5月份才成立的公司，要按12个月平均还是7个月平均？
先按季度平均后再计算全年的平均值。
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
按照7个月

WQ-L 追问

2020-04-21 18:16

谢谢 那这季初是指上季度末的数值还是其季度第一个月的数值？比如第四季度的平均值=（9+12）/2？还是（10+12）/2？？

赵海龙老师 解答

2020-04-21 18:17

10月初，12月末的数据
然后再平均

WQ-L 追问

2020-04-21 20:28

谢谢！那这个从业人数年平均值不好算啊，需要算每月的月平均值也就是每个月里每天的从业人数，这哪里能算来…能不能直接按每月申报个税的人数之和除以月数。比如8月公司开始成立，8月份申报个税人数100、9月110、10月120、11月150、12月160人，年从业人数平均值：（100+110+120+150+160）/5=128人。可以这样吗？月平均值没法算呀，不知道每天来多少人～

赵海龙老师 解答

2020-04-21 21:08

为了简便期间也可以这样。其实应该是100+110/2
120+150+160/3
然后用这两个的平均值再除以2

WQ-L 追问

2020-04-21 21:46

好！非常感谢！

赵海龙老师 解答

2020-04-21 21:48

不客气，祝你学习愉快。